В случае одобрения, измененная ставка вступит в силу с 1 января 2026 года. Эксперты поделились своими мнениями о том, с какой целью предлагается повышение НДС и как оно повлияет на предпринимательство, цены и жизнь обычных граждан.
Что такое НДС?
Налог на добавленную стоимость (НДС) является налогом для предпринимателей и некоммерческих организаций, занимающихся продажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг. Это косвенный налог, включаемый в стоимость товаров и услуг: покупатель оплачивает его в составе цены, а продавец перечисляет его в бюджет. Если товар проходит через несколько этапов перепродажи, НДС начисляется на каждом этапе сделки.
НДС – один из основных источников дохода государственного бюджета. В настоящее время общая ставка НДС составляет 20%. Для социально значимых товаров, таких как лекарства, продукты питания и товары для детей, действует льготная ставка в размере 10%. По заявлению Министерства финансов, повышение льготной ставки не планируется.
Цели повышения НДС в России
Ключевая цель повышения НДС – уменьшение дефицита бюджета. По словам специалистов, данная мера необходима, в первую очередь, для финансирования важных сфер.
Заместитель руководителя мультисемейного офиса "БКС Мир Инвестиций" Арман Манукян объясняет, что рост дефицита бюджета связан с тем, что доходы не успевают покрывать расходы, что усугубляется санкциями, инфляцией и ростом затрат. Повышение ставки НДС рассматривается как способ оперативного увеличения поступлений в бюджет, чтобы избежать дальнейшего увеличения дефицита.
По мнению эксперта, еще одна задача повышения НДС, связанная с первой, – снижение потенциальных долговых рисков. Поддержание дефицита бюджета на высоком уровне требует либо привлечения заемных средств, либо сокращения расходов. Увеличение НДС позволяет увеличить доходы бюджета без необходимости сокращать различные программы финансирования.
Главный инвестиционный консультант ИК "ВЕЛЕС Капитал" Дмитрий Сергеев отмечает, что дефицит бюджета РФ за первые восемь месяцев 2025 года достиг 4,2 триллиона рублей, что в три раза превышает прогнозы, сделанные в начале года при утверждении бюджета.
Дмитрий Сергеев предполагает, что увеличение ставки НДС способно принести в государственную казну около 1 триллиона рублей дополнительных доходов ежегодно.
Влияние повышения НДС на повседневную жизнь и цены
Поскольку НДС входит в стоимость товаров и услуг, его повышение напрямую отразится на ценах для всех участников рынка, включая потребителей. Это, вероятно, вызовет рост инфляции.
Арман Манукян отмечает, что НДС – это косвенный налог, который включается в цену товаров, работ и услуг, и любое его увеличение перекладывается на конечного потребителя. Он также напомнил о негативной реакции бизнеса на повышение НДС в 2019 году.
Как правило, розничная торговля и сфера услуг первыми реагируют на подобные изменения, оперативно пересчитывая цены.
По мнению Дмитрия Сергеева, последствия повышения НДС будут более ощутимы для людей, значительная часть бюджета которых уходит на товары и услуги, и менее заметны для тех, кто большую часть своих доходов сберегает.
Руководитель отдела макроэкономического анализа ФГ "Финам" Ольга Беленькая указывает, что влияние повышения НДС на конечные цены может быть растянуто во времени: некоторые компании начинают готовиться к увеличению налога заранее, закладывая его в цены.
Ольга Беленькая поясняет, что окончательный перенос увеличения НДС в цены может произойти в течение квартала. Аналитики Банка России оценили вклад повышения НДС в 2019 году с 18% до 20% в инфляцию в 0,55–0,7 процентного пункта за период с июля 2018 года по апрель 2019 года. Это оказалось близким к нижней границе первоначальных ожиданий вклада повышения НДС в инфляцию – от 0,6 до 1,5 процентного пункта.
Как повышение НДС повлияет на предпринимателей
Предприниматели ощутят последствия изменения налоговой ставки раньше, чем конечные потребители. Ольга Беленькая считает, что повышение НДС будет наиболее заметно для отраслей, связанных с дорогостоящими товарами необязательного потребления (такими как автомобили и строительные материалы), предметами роскоши и сферой услуг (включая рестораны и развлечения).
Она также поясняет, что повышение НДС будет более заметно для компаний с низкой маржинальностью, которым придется выбирать между частичным поглощением увеличения налога за счет своей прибыли или повышением цен, что может привести к потере клиентов в пользу конкурентов с более дешевой продукцией, например, в сфере продовольственного ритейла.
Помимо увеличения базовой ставки до 22%, Министерство финансов предлагает снизить порог доходов, при котором предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны платить НДС. В настоящее время этот порог составляет 60 миллионов рублей, но предлагается снизить его до 10 миллионов рублей с 1 января 2026 года. По мнению ведомства, это поможет предотвратить дробление бизнеса с целью минимизации налогов.
Кроме того, малым и средним предприятиям, работающим в не приоритетных секторах экономики, предлагается отменить льготный тариф страховых взносов, введенный во время пандемии коронавируса.
Ольга Беленькая отмечает, что в условиях и без того высокого давления на малый и средний бизнес из-за высоких процентных ставок по кредитам, нехватки кадров и замедления роста спроса, эти меры еще больше затормозят его развитие и могут привести к уходу с рынка ряда компаний, создающих рабочие места. В более выгодном положении окажутся экспортеры, так как для них установлена нулевая ставка НДС при экспорте, и они получают возмещение ранее уплаченного НДС.
Влияние повышения НДС на ключевую ставку
Повышение базовой ставки НДС до 22% приведет к увеличению цен для потребителей. Эксперт-аналитик Банки.ру Гаянэ Замалеева считает, что это создаст дополнительный инфляционный фактор для Центрального банка.
Гаянэ Замалеева полагает, что в такой ситуации регулятор будет более осторожен с понижением ключевой ставки. Если изначально планировался короткий и оперативный цикл смягчения денежно-кредитной политики, то повышение НДС может замедлить этот процесс, так как ЦБ будет вынужден удерживать инфляцию и инфляционные ожидания под контролем.
12 сентября 2025 года Банк России снизил ключевую ставку до 17% годовых. Следующее заседание совета директоров ЦБ, на котором будет обсуждаться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 24 октября, сообщает banki.
Сверхурочные, отпуск и зарплата: что изменится для россиян на работе в этом году
